无法偿付的应付款项是否需要缴纳企业所得税?

无法偿付的应付款项是否需要缴纳企业所得税?

答:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十二条规定,企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入 ...

【温馨提示】优惠事项和损失扣除简化申报后,这6个要点请注意!

【温馨提示】优惠事项和损失扣除简化申报后,这6个要点请注意!

近日,国家税务总局相继发布了《关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)、以及修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》(国家税务总局公告2018年第23号),简化企业所得税前损失扣除和优惠事项办理流程,在2017及以后年度企业所得税汇算清缴申报中,企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表 ...

【实务辅导】发票查不到、勾选平台无法检索等实务8问

【实务辅导】发票查不到、勾选平台无法检索等实务8问

01、收到的纸质发票在增值税发票查询平台的发票勾选功能中始终无法检索到,原因是什么? 答:1. 系统的数据同步周期为1天,因此当天开具的发票无法在本平台进行检索; 2. 此份发票已经超过抵扣时限; 3. 此份发票在当期之前已经申报抵扣过了; 4. 开票方未及时联网上传发票信息至税务局端; 5. 发票为假发票(可通过全国发票查验平台确认发票真伪)。 02、全面 ...

取得电子普通发票可以作为税前列支凭据吗?

取得电子普通发票可以作为税前列支凭据吗?

问:我公司取得电子普通发票可以作为税前列支凭据吗? 答:根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第84号)规定,增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。 来源: ...

【热点问题】所得税汇算清缴申报表基本问题答疑

【热点问题】所得税汇算清缴申报表基本问题答疑

汇算清缴已然开始,申报过程中纳税人难免遇到各种问题,小编特此将往年汇算清缴过程中的常遇问题汇编整理,供您参考。当然,今年申报过程中如果您遇到了难解问题,也可微信留言,小编一定尽力解答。 1.为什么我点审核的时候,提示年度企业所得税利润总额和企业会计报表利润总额不一致,是什么原因? 答:因为按照申报流程,需要先填写企业年度会计报表,再填写企业所得税年度申报表。 ...

5个增值税误区实务问题

5个增值税误区实务问题

1、进项税额转出与视同销售要分清 "进项税额转出"是一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。最主要的原因是由于税收法规规定不得抵扣进项税额导致的转出。 避免与视同销售混淆,货物视同销售需按《增值税暂行条例实施细则》处理,服务、无形资产或不动产视同销售需按财税[201 ...

【热点问题】企业所得税汇算清缴准备,哪些企业要考虑?

【热点问题】企业所得税汇算清缴准备,哪些企业要考虑?

问题一:企业所得税预缴申报时能否享受小型微利企业所得税优惠?是否需要备案? 符合条件的小型微利企业,在预缴和年度汇算清缴企业所得税时,通过填写纳税申报表的相关内容,即可享受减半征税政策,无需进行专项备案。 问题二:哪些企业属于企业所得税纳税义务人? (一)谁才是企业所得税的纳税义务人? 1、在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人( ...

《资源税征收管理规程》发布,7月1日起施行

国家税务总局关于发布《资源税征收管理规程》的公告 国家税务总局公告2018年第13号   为进一步规范资源税征收管理,优化纳税服务,防范涉税风险,国家税务总局研究制定了《资源税征收管理规程》,现予发布,自2018年7月1日起施行。 特此公告。   国家税务总局 2018年3月30日 资源税征收管理规程   第一章  总则 第一条  为规范资源税征收管理,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国资源税暂行条例》及其实施细则和《财政部 国家税务总局关于全面推进资源税改革的通知》(财税〔2016〕53号)规定,制定本规程。 第二条  纳税人开采或者生产资源税应税产品,应当依 more ...

四月 11, 2018 (0) comments

汇算清缴《企业基础信息表》中,决定你能否享受小微优惠的三个填报项目!

好多会计经常遇到类似问题,季度申报所得税享受了小微企业税收优惠,但是年终所得税汇算清缴的时候却没法享受了,究其原因,可能是因为《企业基础信息表》中有三个填报项目不符合小微标准了,提醒大家一定要关注这三个项目! 项目1 资产总额 “103资产总额(万元)”: 填报纳税人全年资产总额季度平均数,单位为万元,保留小数点后2位。资产总额季度平均数,具体计算公式如下: 季度平均值=(季初值+季末值)÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 项目2 从业人数 “104从业人数”: 超过了从业人数标准就不是小微企业了,不能享受优惠。填报纳税 more ...

四月 11, 2018 (0) comments

【网上税务局】网上开具税收完税证明

北京网上税务局中开具税收完税证明为国地税关联业务。开具证明中,包含在原国税和原地税缴纳的各项税款。 1、纳税人通过密码或者一证通等介质进入北京市网上税务局(企业端) 2、点击“国地税关联业务”模块后,再点击“网上开具税收完税证明“模块。 3、进入税收完税证明凭证列表界面,页面显示所有已经生成凭证的清单列表。点击“生成凭证”按钮,进入查询生成凭证界面。 4、选择相应的过滤条件,点击“查询”按钮,显示符合条件的凭证列表。如下图所示: 5、点击“生成凭证”下拉列表,选择“汇总(推荐选择)”或“明细”选项。如下图所示: 6、系统提示生成凭证成功,点击”确定“显示税收完税证明凭证列表界面。 7、点击“预览”按钮,弹出税收完 more ...

六月 21, 2018 (0) comments

北苑未名公司春节放假通知

尊敬的客户及学员朋友们: 根据国务院办公厅发布的《关于2018年部分节假日安排的通知》,我司2018春节放假时间为02月14日~02月21日,02月22日(正月初七)正式上班。 公司放假期间,如有特殊事宜咨询,请拨打bywm时实通电话:132-6446-0161。 公司放假期间,物业公司对办公区实行封闭式管理,如有特殊事宜办理,请务必携带好您的身份证原件,办理出入登记手续。 再次感谢您长期以来对我们的关注和支持,并提前祝您狗年吉祥,新春快乐,阖家幸福,万事如意! 北京北苑未名科技发展有限公司 北京北苑未名企业管理有限公司 2018年02月12日 来源:8013学习网内部资料转载请注明出处。 返回 more ...

二月 12, 2018 (0) comments

习近平看重的“三个担当”

不久前,中共中央办公厅印发了《关于进一步激励广大干部新时代新担当新作为的意见》,大力教育引导干部担当作为、干事创业,要求广大干部要有对党忠诚、为党分忧、为党尽职、为民造福的政治担当,时不我待、只争朝夕、勇立潮头的历史担当,守土有责、守土负责、守土尽责的责任担当,努力作出无愧于时代、无愧于人民、无愧于历史的业绩。   对党忠诚、为党分忧、为党尽职、为民造福的政治担当   做政治的明白人 要做政治的明白人,对党绝对忠诚,始终同党中央在思想上政治上行动上保持高度一致,坚定理想信念,坚守共产党人的精神家园,自觉践行社会主义核心价值观,自觉执行党的纪律和规矩,真正做到头脑始终清醒、立场始终坚定。 ——2015年6月30日, more ...

六月 20, 2018 (0) comments

【网上税务局】网上开具税收完税证明

北京网上税务局中开具税收完税证明为国地税关联业务。开具证明中,包含在原国税和原地税缴纳的各项税款。 1、纳税人通过密码或者一证通等介质进入北京市网上税务局(企业端) 2、点击“国地税关联业务”模块后,再点击“网上开具税收完税证明“模块。 3、进入税收完税证明凭证列表界面,页面显示所有已经生成凭证的清单列表。点击“生成凭证”按钮,进入查询生成凭证界面。 4、选择相应的过滤条件,点击“查询”按钮,显示符合条件的凭证列表。如下图所示: 5、点击“生成凭证”下拉列表,选择“汇总(推荐选择)”或“明细”选项。如下图所示: 6、系统提示生成凭证成功,点击”确定“显示税收完税证明凭证列表界面。 7、点击“预览”按钮,弹出税收完 more ...

六月 21, 2018 (0) comments

8013学习网资料:北苑未名党支部2015年爱心包裹捐赠活动

爱心包裹项目是由中国扶贫基金会发起的一项全民公益活动,致力于改善贫困地区农村小学生综合发展和生活条件。通过组织爱心包裹捐购、音体美教师培训、志愿者支教等形式,改善农村小学音体美教学现状和学习生活条件,给孩子们送去一对一的关爱,圆孩子们的童年梦想。   自2014年起,中共北京北苑未名科技发展有限公司支部委员会开始参与中国扶贫基金会爱心包裹项目。2015年4月1日进行了第二年度捐赠,党支部代表单位全体党员和入党积极分子捐款¥1000元,公司非中共党员出资人法人路杰先生对捐赠活动给予了支持并参与,个人捐款¥1000元。 汇聚力量,温暖同行! 8013学习网内部资料:转载请注明出处。 返回 more ...

四月 03, 2015 (0) comments
010-59273407
单老师
曹老师
张老师
王老师

北京北苑未名科技发展有限公司 @ 版权所有 | 京ICP备06053130-1号 | 京公网安备1101084598 号

Scroll to top