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【揭晓】这张专票没毛病,却不允许抵扣,原因竟是这样的!

某科技发展有限公司,购买设备后取得了销售方开具的增值税专用发票,该份增值税专用发票从开具到取得均符合现行规定、无任何违反税法及税收政策规定之处,也通过增值税发票选择确认平台进行了选择确认,但财务部的主管人员却告诉经办会计,此份增值税专用发票,按现行政策规定,不得用于申报进项税额抵扣。 经办会计听后觉得很诧异,为何这份完全符合规定要求的增值税专用发票就不得用于抵扣呢?财务主管所说的不得用于抵扣的“现行政策”又是哪一项呢?您可能也会有同样的疑问吧,那就听小编慢慢来为您揭开这个谜。   这家科技发展有限公司是经科技部会同财政部、海关总署和国家税务总局核定的,科技体制改革过程中转制的企业,属于主要从事科学研究和技术开发工作的科研机构。前述购买的设备是为科学研究和科技开发提供必要条件的国产实验设备。 按照财政部、商务部、国家税务总局《关于继续执行研发机构采购设备增值税政策的通知》(财税〔2016〕121号)以 ...

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【应知应会】税款滞纳金是如何计算的?

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定:“纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”  计算公式 滞纳金=滞纳税款×0.5‰×滞纳天数 例如:如果税款100万欠缴一年,税收滞纳金是多少钱呢? 滞纳金=100万×0.5‰×365=18.25万元 补充说明 税收滞纳金缴纳时,借:营业外支出,贷:银行存款(现金),税收滞纳金缴纳在计算缴纳企业所得税时,不得税前扣除,应当予以纳税调整。   8013学习网 返回 ...

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【惊呆了:这样申报可能会坐牢!】虚假申报、不申报,达到这个比例就构成逃避缴纳税款罪!

税务稽查人员检查A企业时发现企业触犯《税收征收管理法》第63条规定,有在2015年企业所得税汇算清缴时进行虚假纳税申报,不缴或少缴税款的行为,且金额巨大,可能涉嫌逃避缴纳税款罪。在计算逃避缴纳税款金额占应纳税额的比例时,稽查人员存在两种不同意见:一种认为“应纳税额”是指在应缴未缴税款当期的实际应纳税额,2015年企业所得税汇算清缴的应纳税额发生在2016年,应当以2016年的实际应纳税额为分母计算逃税比例;第二种意见认为“应纳税额”是指逃避纳税义务所属期发生的纳税义务金额,应当以2015年所属期A企业实际发生的纳税义务金额为分母计算逃税比例。 为了判断哪种意见正确,稽查人员从《刑法》第201条“逃避缴纳税款罪”原文出发进行分析。第201条规定:“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役”。该条文设置了逃税金额和逃税比例两个 ...

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最实用的金三申报热点,不知道你会吃亏的!

  金税三期单轨上线运行两周了,小编为您梳理了办税人员经常咨询的缴款书打印和划款的问题,希望能够给您的申报操作提供一些帮助。 情况描述:金税三期个人所得税扣缴系统个税申报成功后如何扣款/缴款? 答:在金税三期个人所得税扣缴系统申报完成后,获取“申报反馈”,提示申报成功;下一步的扣款操作与原来个税申报后的扣款操作相同,在“北京互联网地税局”软件的首层菜单中,点击“纳税申报”-->“税款缴纳”。 情况描述:纳税人自己有实时缴款协议,但是在互联网地税局生成缴款书后没有划款按钮,无法实时缴款,如何处理? 答:可联系主管税务机关,重新签订三方协议。 情况描述:纳税人登录互联网地税局之后,点击申报提示“新增企业没有信息”,如何处理? 答:纳税人代扣代缴个税模块出现的问题,需联系技术支持公司处理。 情况描述:互联网地税局“税款缴纳”磁贴里,有“生成缴款书”和“划款”两个选项,证书用户需要点生成缴款书吗?直接点击划款是 ...

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老是开错发票咋办?看完这些你指定能做好!

2016-08-17 北京国税 当你因为开错发票而手忙脚乱时,你需要知道这些关于发票的基本规定,话不多说,上干货! 《中华人民共和国发票管理办法》规定: 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应向付款方开具发票;特殊情况下由付款方向收款方开具发票。所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。  任何单位和个人不得有下列虚开发票行为: (一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票; (二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票; (三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。  任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票,不得有下列行为: (一)转借、转让、介绍他人转让发票 ...

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营改增后,纳税人常问这些发票问题,你碰到过吗?

全面推进营改增试点改革已三个多月。近日,小编汇总了营改增后纳税人遇到的发票问题。这些问题估计你也碰到过,非常实用,收藏起来备用。 1、我公司收到运输企业7月份开具的货物运输业增值税专用发票,是否可以作为增值税抵扣凭证?   答:不能作为抵扣凭证,应退还给开票单位,并要求其重新开具增值税专用发票。 《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第99号)规定,增值税一般纳税人提供货物运输服务,使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单。货物运输业增值税专用发票最迟可使用至2016年6月30日,7月1日起停止使用。 2、我公司购买服务后要求对方单位开具发票,但对方单位说已开始使用电子发票,仅提供了一个网络地址,让我们自行下载打印,请问这样自行下载打印的发票可以作为记账凭证吗 ...

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重点关注 ▌“五证合一”权威消息,这么多事项咋整???

日前,工商总局等五部门联合发出通知,贯彻落实《国务院办公厅关于加快推进“五证合一”登记制度改革的通知》,通知提出要加快推进“五证合一”登记制度改革,确保从2016年10月1日起在全国范围推行“五证合一”改革。 1“五证合一”指的是哪五证?  通知明确,在企业和农民专业合作社(以下统称“企业”)“三证合一、一照一码”的基础上全面实行“五证合一、一照一码”登记模式,整合社会保险登记证和统计登记证,由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码(以下称统一代码)的营业执照,社会保险登记证和统计登记证不再另行发放。实现工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证“五证合一、一照一码”。 已领取社会保险登记证和统计登记证需不需要收缴?原证照能用到什么时候?通知对这些改革期间的过渡衔接问题作了明确↓ 2登记程序等与“三证合一”改革相同  “五证合一”实行的登记条件、登记程序、登记申请文书 ...

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8月征期错峰办税,请您一定要细看!

关于纳税人8月征期错峰办税的温馨提示 尊敬的纳税人: 您好! 北京市国家税务局对您在金税三期系统切换工作中的理解、支持与配合表示衷心的感谢,对金税三期系统切换期间(2016年7月27日0:00-2016年8月8日9:00)暂停部分涉税业务办理,给广大纳税人办理涉税业务带来的不便表示深深的歉意! 北京市国家税务局全体干部职工深深知道,由于金税三期系统切换暂停业务办理,使您积压了大量的涉税业务,心急如焚,急需8月8日9:00以后来办税厅办理积压的涉税业务。而8月征期恰逢金税三期系统单轨上线、北京市7大类375项涉税业务全市通办、实名制办税正式实施三项工作叠加,窗口人员压力骤增。如您在8日至10日集中到办税厅办理涉税业务,有可能致使您等候时间增加、厅内滞留人员增加,从而给您带来更多的不便。 为了给您创造一个宽松、便捷的办税环境,给您提供更优质的服务,北京市国家税务局温馨提示您: 1.2016年8月征期为8月8日-2 ...

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国地税合作规范3.0版7月实施!新增7个合作事项

全面推开营改增、资源税改革和深化国税、地税征管体制改革,对深化国税、地税合作提出了新任务新要求。为积极应对改革的迫切要求、税务人的普遍呼声和纳税人的热切期待,按照问题导向、持续深化、便于落实的原则,税务总局对《国家税务局 地方税务局合作工作规范(2.0版)》进行了修订完善,升级为3.0版。3.0版保留了2.0版全部44个合作事项,重点修订了其中13个合作事项,新增了7个合作事项,合作事项总数为51个。3.0版的实施,将有利于进一步统筹国税、地税两方资源,充分调动两个积极性,推动国税、地税服务融合、征管协同、信息共享、经验互鉴,实现国税、地税合作全面升级。 直面改革难点 解决当务之急  为缓解营改增后基层税务机关服务资源紧张压力,新增“共用基层服务资源”合作事项,规定国税局、地税局经双方协商一致,一方可利用对方办税场所开展纳税服务工作,目的是在不新建办税服务场所的前提下,提高现有办税服务场所的使用效益,进一步方 ...

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税收早新闻06-08 ▌牢记8个税务事项,助你完成申报

导读:为确保顺利完成增值税的纳税申报和有关税务事宜,税务总局发布公告,明确告知有关税收征收管理事项、期限、时效,请纳税人务必切记。  申报期到!营改增纳税人请牢记这8个税务事项的期限! 自2016年6月1日起,新扩围营业税改征增值税的纳税人已经进入第一个增值税纳税申报期,请切记以下几点: 1.增值税专用发票进项税额抵扣勾选确认时限 ——自2016年5月起,纳税信誉A级、B级纳税人和新纳入营改增试点的金融业、房地产业、建筑业、生活服务业纳税人(5月至7月期间)可以不再扫描认证,使用增值税发票查询平台对进项税额发票抵扣进行勾选确认。 ——勾选确认应自开具之日起180天内进行,未在规定期限内勾选确认,不得作为有效的增值税扣税凭证,不得计算进项税额抵扣。 ——勾选确认时限为当月申报期结束后第一日到次月申报截止期前2日内。 ——已勾选确认的增值税专用发票,要按照规定的时限申报抵扣,逾期的其进项税额不予抵扣。 2.增值税 ...

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