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中小企业财务控制的技巧

中小企业由于经营规模较小,资本实力较差,发展时间一般不长,受自身体制和外部环境影响大,财务控制方面往往存在一些薄弱环节,如财务控制制度不健全、现金管理不当等。针对这些问题,专家建议从多方面入手搞好财务控制。 建立财务控制制度 中小企业要搞好财务控制,必须建立严密的财务控制制度,具体包括以下几个方面:不相容职务分离制度。这要求中小企业合理设置财务会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。不相容职务包括:授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。如:有权批准采购的人员不能直接从事采购业务,从事采购业务的人员不得从事入库业务。 授权批准控制制度。这要求中小企业明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容,单位内部的各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任,经办人员也必须在授权范围内办理业务。如:采购人员必须在授权批准的金额内办理采购业务,超出此金额必须得到主管 ...

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你可能遇到的14种会计系统

随着会计电算化的不断深入,越来越多的会计系统代替了原先的手工作业,在会计人员的工作中占据了更重要的位置。下面我们就来说说会计在工作中会遇到的14种系统。 1、核算系统 也就是记账用的了,便宜的也就很便宜,甚至听说过有人买盗版的,几块钱一张光盘,用起来。这种,基本就是把手工账务电子化,可以自由设置科目,生成账簿,自动汇总,等等。很多小企业有这么一套就很满意了。 2、报表系统 做完了账务,自然是要出报表的,报表功能是很多核算软件自带的,月末能自动生成资产负载表损益表甚至现金流量表。但是且慢,大公司的报表绝对不止这几张,经常是月度报表中就要含有各种明细附表,若有一套单独的报表系统和账务系统对接,那是很方便的。这套系统,不仅要能自动生成报表,还要支持各种查询和备份。 3、预算系统 预算管理很重要,对不对?预算的审批和控制,那是天天要管的,若是手工去做,得时刻看一眼预算额度、看一眼报销申请,累不累?能够自动控制多么好, ...

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货币资金管理控制的重点

货币资金流动性最强,容易被贪污、偷窃或挪用,因此,加强货币资金的管理控制尤为重要,而只有理解和把握其重点才能达到事半功倍的效果。概括地说,货币资金的控制重点,应把好“一关”,管住“七个点”。 一、把好“一关”,即货币资金的支出关 常言说,节流等于开源。因此,控制非法和不合理的资金支出,等于带来了等量的资金流入。但如何判定哪些支出合法、合理,而哪些支出有问题、打“嫌疑”呢?关键是看支出程序是否合法、合理。为此,要做到“四审四看”,即:—是审支付申请,看是含有理有据;二是审支付程序,看审批程序,权限是否正确,审批手续是否完备;三是审支付复核,看复核工作是否到位;四是审支付办理,看是否按审批意见和规定程序、途径办理,出纳人员是否及时登记现金和银行存款日记账。 二、管住“七个点”  1、管住货币资金的流入点。具体地说,就是要分清钱是从哪儿来的,以什么形式来的,来了多少,还缺多少,没来的钱怎么办。同时,对已取得的货币资 ...

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有效成本控制方法

  要做到合理控制成本,该如何做呢?我们来看看跨国企业是如何建立成本控制体系的。 第一步:战略目标指导成本控制目标 方向正确等于成功了一半,成本控制也一样。成本控制的目的是为了不断地降低成本,获取更大的利润,所以,制定目标成本时首先要考虑企业的赢利目标,同时又要考虑有竞争力的销售价格。由于成本形成于生产全过程,费用发生在每一个环节、每一件事情、每一项活动上,因此,要把目标成本层层分解到各个部门甚至个人。 1、企业项目分析 各个部门以营销目标导向,进行年度工作的项目立项,列出为实现目标所需要做的各类项目,同时对项目进行任务分解,再对时间、成本、性能每个环节进行分析,对比成本与收益。比如市场部明年为了达到既定的目标,需要完成多少市场宣传及推广的项目,项目逐一分解成任务后,对每个任务所需要的费用进行合理预算。同时对产生的收益进行估算。 2、进行行业价值链分析 行业价值链是:企业即存在于某一行业价值链的某个 ...

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什么是钱账分管制度

钱账分管,即管钱的不管账,管账的不管钱。 各单位应配备专职或兼职的出纳员,负责办理现金收付业务和现金保管业务,非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务;另一方面,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。 建立钱账分管制度,可以使出纳员和会计人员相互奉制,相互监督,从而减少错误和贪污舞弊的可能性。因为,一个人即管钱又管账,那么他犯错误和进行贪污的机会和成功的可能性就较大;而实行钱账分管制度,一般来说,两个人犯同样错误的机会很少,而且除非两人有意识地合伙舞弊,否则其中一个人单独舞弊的机会和成功的可能性就大为减少。 当然,管钱的不管账,并不是说出纳员不能管理任何账。出纳员在办理现金收付业务和现金保管的同时,同时兼登记现金日记账和编制现金日报表,由会计员登记现金总账;也有的单位由出纳员登记现金账(包括现金总账和日记账),出纳员编制现金日报表。但按《会计法》的规定,出纳员不得兼管稽核、 ...

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内部会计控制的必要性

  内部控制制度是指企业为了达到其预期的经营目标,使资产得以完整、安全,使会计资料能够保持可靠、准确,使经营方针得以贯彻落实,使企业所有经营活动能够高效、经济而在企业内部开展并且实施一系列的自我评价、约束、控制、规划、调整等措施、手续、方法的总称。内部控制的最终目标是提高企业的经济效益、完善其经营管理。内部控制是伴随着强化经济管理的理念应运而生的,且经济的发展也能够推动其发展并且日臻完善。 加强对内控机制的建设在很大程度上有利于防止腐败、治标治本。内部会计控制其必要性主要体现在以下三个方面。 1、 顺应法律法规要求。内部会计控制有利于第一时间发现并且纠正企业在经济活动过程中的不法行为以及舞弊现象,有利于确保相关法律法规落实到位,增强会计信息的可靠性与真实性。 2、有利于加强管理。现代企业所处于的利害关系者组成的群体中,企业经营者以及所有者起着核心作用。及时、完整、准确、相关的会计信息为企业所有者对经营者是否可 ...

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内部控制的5原则

每个企业都会遇到内控问题,这个问题永远都不会过时,要自己对照一下,企业是否做到,是否存在重大和重要的缺陷。 内部控制原则 内部控制原则是企业建立与实施内部控制应当遵循的基本指针。企业建立与实施内部控制应当遵循5项原则,即全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。 (一)全面性原则 内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项实现全过程、全员性控制,不存在内部控制空白点。 (二)重要性原则 内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域,并采取更为严格的控制措施,确保不存在重大缺陷。重要性原则的应用需要一定的职业判断,企业应当根据所处行业环境和经营特点,从业务事项的性质和涉及金额两方面来考虑是否及如何实行重点控制。 (三)制衡性原则 内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。制衡性原则要求企业完成某项工作 ...

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现金审计的具体方向

现金的审计主要从三个方面进行: 一、库存现金盘点 库存现金盘点应该由企业财务负责人、审计人员和现金经管人员共同进行。一般选择在出纳业务结束以后进行,但不事先通知日期。清点时,要求出纳人员将全部现金收付凭证全部登记入账,结出库存现金余额,同时将全部现金分类清点后进入保管箱中等待清查。然后要填列现金清点清单,对于尚未入账的临时性借条,均应核对清楚,查明原因,暂存的未领工资或寄存现金均不得点入实存数中。对不同地点的现金(包括备用金)均应同时盘点,盘点结束以后应填列库存现金盘点表。 二、审查现金收付业务是否合法、合规。内容包括: 1、现金收支是否符合规定范围。有否属于非业务范围的大额现金收支,应经审批的费用支出是否经过批准。 2、现金收入是否全部存入银行,有否坐支。 3、会计与出纳是否进行分工,是否职权分离,手续是否清楚。 三、审查现金账务是否真实正确,内容包括: 1、现金收支凭证是否与原始凭证相符,现金日记账是否与 ...

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企业现金管理的八不准

1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金; 2.不准单位之间互相借用现金; 3.不准谎报用途套取现金; 4.不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金; 5.不准将单位收入的现金以个人名义存入; 6.不准保留账外公款; 7.不准发行变相货币; 8.不准以任何票券代替人民币在市场上流通。 来源:中国会计网 返回 ...

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注册会计师如何帮助企业防范发票内控风险

近年来,企业制作、兜售和使用假发票的现象越发严重,为加强发票管理和财务监督,国务院修改了《中华人民共和国发票管理办法》,自2011年2月1日起施行。2011年4月,国家税务总局发布了《关于重点企业发票使用情况检查工作相关问题的补充通知》(稽便函〔2011〕31号),该通知对开展重点企业发票使用情况检查工作进行了安排。企业利用发票舞弊或因使用发票不当造成的涉税风险也明显增加。作为注册会计师(以下简称CPA),不仅应掌握甄别发票真伪的方法和技巧,而且还应帮助企业建立健全防范假发票的各项内部控制。 建立健全对外来发票审核的内控制度 企业本身做好防范假发票的各项内部管理和控制是防范假发票的基本前提,由于很多企业不仅没有制定对外来发票涉税风险的防范和控制制度,而且实务中对假发票的防控工作也没有做好。为此,CPA应帮助企业建立健全发票管理的内部控制制度,并辅导企业执行到位。其中,对于企业以发票报销为前提支出的各类成本和费 ...

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