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【企业所得税】国家税务总局2018年第3号公告

国家税务总局 关于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策有关执行问题的公告 国家税务总局公告2018年第3号 根据《国务院关于促进外资增长若干措施的通知》(国发〔2017〕39号)、财政部等4部委《关于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策问题的通知》(财税〔2017〕88号,以下称《通知》)等有关规定,现对境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税(以下称“暂不征税”)政策有关执行问题公告如下:一、《通知》第二条第(四)项规定的经营活动具体包括下列与鼓励类投资项目相关的一项或多项经济活动: (一)生产产品或提供服务; (二)研发活动; (三)投资建设工程或购置机器设备; (四)其他经营活动。 境外投资者应在收回享受暂不征税政策的投资前或者按照《通知》第七条规定申报补缴税款时,向利润分配企业主管税务机关提供符合《通知》第二条第(四)项规定的交易证据、财务会计核算数据等资料。主管税务 ...

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【车辆购置税】国家税务总局2018年第2号公告

国家税务总局 关于长期来华定居专家免征车辆购置税有关问题的公告 国家税务总局公告2018年第2号 《财政部 国家税务总局关于防汛专用等车辆免征车辆购置税的通知》(财税〔2001〕39号)规定,长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免征车辆购置税。《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第4号)进一步明确,长期来华定居专家办理进口自用小汽车免税手续, 除了按《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第33号公布,第38号修改)规定提供申报资料外,还应当提供国家外国专家局或者其授权单位核发的专家证。国家外国专家局、人力资源社会保障部、外交部、公安部联合印发的《关于全面实施外国人来华工作许可制度的通知》(外专发〔2017〕40号),决定自2017年4月1日起,在全国实施外国人来华工作许可制度,并将原《外国人就业证》和《外国专家证》统一变更为《中华人民共和国外国人工作许可证》(以下 ...

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为什么我公司取得的“会务费”专票却不能抵扣增值税?

疑 问我公司前几天组织员工元旦晚会,在豪威大酒店五楼会议厅举行的,取得酒店开具的一份金额为21.2万元的“会务费”增值税专用发票,我公司财务认证并抵扣了1.2万元增值税,但是12月份集团税务审计的时候,审计人员说不得抵扣,为什么呢?答复企业福利性质的年会产生的会议费,在职工福利费中核算,不可以抵扣进项税额。处理(1)当月抵扣时的分录借:应付职工薪酬-福利费 20万元应交税费-应交增值税(进项税额)1.2万元 贷:银行存款 21.2万元 (2)应做进项税转出的分录 借:应付职工薪酬-福利费 1.2万元 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)1.2万元 提醒(1)公司组织销售代理商举办经营年会发生的会议费,属于销售费用的范畴,可以抵扣进项税额;(2)公司组织员工岗位技能培训发生的会议费,属于职工教育经费的范畴,可以抵扣进项税额;(3)公司替客户报销承担的会议费,属于业务招待费的范畴,不得抵扣进项税额。 政策《财 ...

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关于暂停税库银系统扣款的通知

尊敬的纳税人:  为配合人民银行相关系统的升级调整工作,我局将在2017年12月27日18时至2017年12月31日24时暂停开放网厅、网报和汽车4S店内配置的前置机扣税业务,现将有关问题说明如下: 升级期间,暂停受理网上申报和网上办税服务缴税业务,待系统调整完毕后,2018年1月1日0时向纳税人开放扣款业务。2017年12月28日和12月29日的所有缴税业务通过前台开具纸质税票完成。 系统恢复后纳税人、扣缴义务人如遇扣款失败的情况,可以选择通过网上申报系统或网上办税服务厅获取受理结果。 汽车4S店内配置的前置机扣税业务也将在系统调整完毕后重新开放使用。 本次停机升级对车购税办税厅的业务没有影响,POS机可正常使用。 如遇特殊情况,我局将另行通知开放时间。 北京市国家税务局 2017年12月26日 返回 ...

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【办税热点】单位统一给员工安排体检发生的费用能否税前扣除?

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)的规定,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括:为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。 因此,员工体检费用可以按照职工福利费的相关规定在企业所得税前扣除。 来源:国家税务总局12366纳税服务平台 返回 ...

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这个案例教您避免损失!不是每一笔收入都是先收钱后缴税~

今天小编要讲点啥呢?允许我先卖个关子,看看这个案例~ A公司与B公司签订销售合同,销售一批商品给B公司,该批商品合同价款为234,000.00元(含税价),实际成本为160,000.00元,合同约定的收款日期为2016年12月31日。商品发出后,由于B公司资金周转困难,没有按时支付货款。A公司就将销售给B公司的商品一直挂在发出商品科目,没有确认收入,也没有按规定申报缴纳增值税和企业所得税。 “请问A公司的做法对吗?肯定是不对的! 我们先看看政策: 增值税: 按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条规定,增值税纳税人义务发生时间: (一)发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。 按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定,条例第十九条第一款第(一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,按销售结算方式的不同,具体为:采取赊销 ...

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快年底了,企业所得税汇算清缴准备,哪些企业要考虑?

问题一 哪些企业属于企业所得税纳税义务人? (一)谁才是企业所得税的纳税义务人? 1、在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人(个人独资企业、合伙企业除外); 2、企业分为居民企业和非居民企业: (1)居民企业:是指在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织; (2)非居民企业:是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业; (二)谁不属于企业所得税的纳税人? 1、个人独资企业:个人独资企业以投资者为纳税义务人,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。 2、合伙企业:合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人,合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税,合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税,合伙企业 ...

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报税不是申报纳税,这8项税务工作不能“任性”!重点是~~

无论你是新会计还是老会计,这8个税务常识你必须知道!一起来了解吧~~ 一、不管有没有生意,都需要进行申报 有的纳税人认为有生意时要填报申报表,而没有生意或是不达起征点就无需申报了。非也非也,按时、如实申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据,是税务机关税收管理信息的主要来源,也是了解纳税人经济活动情况,掌握和分析税源变化情况的主要途径。如纳税人不申报,依照征管法,税务机关可对纳税人处以1万元以下的罚款。 二、报税不是申报纳税,每月操作不可忘 报税是报送税控装置或非税控电子器具开具发票的数据,未按期报送的根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条可以处1万元以下的罚款。 三、企业规模虽然小也能申请“一般人”,申请成功不能取消 规模小的企业并不等同于税收上的“小规模纳税人”。按照有关规定,即使销售额未达到规定标准,只要具备会计核算健全和有固定的经营场所两个条件,经过申请,也可以获得一般纳税人资格,也可以 ...

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“三(五)证合一”过渡期后,原发证照不再有效; 《关于进一步深化国税地税联合办税的指导意见》

过渡期的规定 2015年10月1日至2017年12月底为过渡期,原营业执照、组织机构代码证、税务登记证仍可继续使用。 新政实施规定 从2018年1月1日起,一律改为使用加载统一社会信用代码的营业执照,原发证照不再有效。 所有的有限责任公司、股份有限公司、非公司制企业法人、合伙企业、个人独资企业、农民专业合作社及上述市场主体的分支机构、外国(地区)企业常驻代表机构、外国(地区)企业在中国从事生产经营活动的市场主体,但是个体工商户暂不纳入。所以说,基本所有企业都要进行换证工作。 “三证合一”或“五证合一”后,存量纳税人营业执照(税务登记)发生变更,需要到工商部门办理变更手续。工商部门收缴原税务登记证,同时核发“一证一码”营业执照,换发后,证照号码将从15位升位到18位,因此,纳税人还需要前往不同部门,办理涉及更换税务登记证号码的事项: 1、去变更税务登记号(税务部门) 2、国税变更税务登记号的具体流程 3、银行信 ...

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一般纳税人这2种税也无需缴纳!这项费用将取消!

  涉税政策:一般纳税人这2种税也完全不用缴纳! 月销售额不到10万元免征附加税费 经常有会计人员问我,公司属于增值税一般纳税人,每月销售收入达不到10万元,能否也免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金? 答复: 是的,不仅小规模适用,一般纳税人也同样适用。 政策: 根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)第一项规定:将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。  小型微型企业签订的借款合同免征印花税 经常有会计人员问我,公司属于增值税一般纳税人,能否也享受跟银行签订的借款合同免征印花税优惠? 答复: 只要你符合《中小企业划型标准 ...

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