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【企业所得税】国家税务总局2018年第3号公告

国家税务总局 关于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策有关执行问题的公告 国家税务总局公告2018年第3号 根据《国务院关于促进外资增长若干措施的通知》(国发〔2017〕39号)、财政部等4部委《关于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策问题的通知》(财税〔2017〕88号,以下称《通知》)等有关规定,现对境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税(以下称“暂不征税”)政策有关执行问题公告如下:一、《通知》第二条第(四)项规定的经营活动具体包括下列与鼓励类投资项目相关的一项或多项经济活动: (一)生产产品或提供服务; (二)研发活动; (三)投资建设工程或购置机器设备; (四)其他经营活动。 境外投资者应在收回享受暂不征税政策的投资前或者按照《通知》第七条规定申报补缴税款时,向利润分配企业主管税务机关提供符合《通知》第二条第(四)项规定的交易证据、财务会计核算数据等资料。主管税务 ...

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【车辆购置税】国家税务总局2018年第2号公告

国家税务总局 关于长期来华定居专家免征车辆购置税有关问题的公告 国家税务总局公告2018年第2号 《财政部 国家税务总局关于防汛专用等车辆免征车辆购置税的通知》(财税〔2001〕39号)规定,长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免征车辆购置税。《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第4号)进一步明确,长期来华定居专家办理进口自用小汽车免税手续, 除了按《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第33号公布,第38号修改)规定提供申报资料外,还应当提供国家外国专家局或者其授权单位核发的专家证。国家外国专家局、人力资源社会保障部、外交部、公安部联合印发的《关于全面实施外国人来华工作许可制度的通知》(外专发〔2017〕40号),决定自2017年4月1日起,在全国实施外国人来华工作许可制度,并将原《外国人就业证》和《外国专家证》统一变更为《中华人民共和国外国人工作许可证》(以下 ...

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关于暂停税库银系统扣款的通知

尊敬的纳税人:  为配合人民银行相关系统的升级调整工作,我局将在2017年12月27日18时至2017年12月31日24时暂停开放网厅、网报和汽车4S店内配置的前置机扣税业务,现将有关问题说明如下: 升级期间,暂停受理网上申报和网上办税服务缴税业务,待系统调整完毕后,2018年1月1日0时向纳税人开放扣款业务。2017年12月28日和12月29日的所有缴税业务通过前台开具纸质税票完成。 系统恢复后纳税人、扣缴义务人如遇扣款失败的情况,可以选择通过网上申报系统或网上办税服务厅获取受理结果。 汽车4S店内配置的前置机扣税业务也将在系统调整完毕后重新开放使用。 本次停机升级对车购税办税厅的业务没有影响,POS机可正常使用。 如遇特殊情况,我局将另行通知开放时间。 北京市国家税务局 2017年12月26日 返回 ...

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【办税热点】单位统一给员工安排体检发生的费用能否税前扣除?

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)的规定,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括:为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。 因此,员工体检费用可以按照职工福利费的相关规定在企业所得税前扣除。 来源:国家税务总局12366纳税服务平台 返回 ...

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快年底了,企业所得税汇算清缴准备,哪些企业要考虑?

问题一 哪些企业属于企业所得税纳税义务人? (一)谁才是企业所得税的纳税义务人? 1、在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人(个人独资企业、合伙企业除外); 2、企业分为居民企业和非居民企业: (1)居民企业:是指在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织; (2)非居民企业:是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业; (二)谁不属于企业所得税的纳税人? 1、个人独资企业:个人独资企业以投资者为纳税义务人,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。 2、合伙企业:合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人,合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税,合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税,合伙企业 ...

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福利来啦~这两个免税通知一定要看!

财政部 税务总局 关于支持小微企业融资有关税收政策的通知 财税〔2017〕77号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局: 为进一步加大对小微企业的支持力度,推动缓解融资难、融资贵,现将有关税收政策通知如下: 一、自2017年12月1日至2019年12月31日,对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。金融机构应将相关免税证明材料留存备查,单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入,按现行规定向主管税务机构办理纳税申报;未单独核算的,不得免征增值税。《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知 》(财税〔2017〕44号)第一条相应废止。 二、自2018年1月1日至2020年12月31日,对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。 三、本通知所称农户,是指长期(一年以上)居住在乡镇(不 ...

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【税务新政】12月1日起,非居民企业所得税源泉扣缴新规施行!

  国家税务总局 关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告 国家税务总局公告2017年第37号 按照《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》(税总发〔2017〕101号)的安排,根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下称“企业所得税法”)及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定,现就非居民企业所得税源泉扣缴有关问题公告如下: 一、依照企业所得税法第三十七条、第三十九条和第四十条规定办理非居民企业所得税源泉扣缴相关事项,适用本公告。与执行企业所得税法第三十八条规定相关的事项不适用本公告。 二、企业所得税法实施条例第一百零四条规定的支付人自行委托代理人或指定其他第三方代为支付相关款项,或者因担保合同或法律规定等原因由第三方保证人或担保人支付相关款项的,仍由委托人、指定人或被保证人、被担保人承担扣缴义务。 三、企业所得税法第十九条第二项规定的 ...

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@纳税人,来大厅带“一证通”,网上办税有辅导!

  尊敬的纳税人!为节省您宝贵的排队时间,提高办税效率,您可以登陆北京国税局网上办税服务厅和网上申报系统办理涉税业务! 特别提醒:如您对网上办税的相关操作不了解,请携带好“一证通”,至办税服务厅自助办税服务区学习办理,我们的辅导人员将为您提供现场辅导! “一证通”如何安装使用?网上申报具体流程是什么?图文详解来啦↓↓↓ ☞ 申报辅导 ▋一证通安装使用及网上申报流程(图文详解) 企业三证合一(五证合一)后,需在北京国税局办税服务厅变更税务登记号信息,“一证通”内的税号信息该怎么更新呢?“一证通”证书网上更新操作手册在这里。 来源:综合自北京国税 中兴通财慧网  北京朝阳税务 返回   ...

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国务院又给小微企业送税收福利啦!

  9月27日,国务院总理李克强主持召开国务院常务会议,部署强化对小微企业的政策支持和金融服务,激励金融机构加大对小微企业的支持,进一步增强经济活力巩固发展基础。其中,涉及小微企业的税收优惠政策如下。 一是从2017年12月1日到2019年12月31日,将金融机构利息收入免征增值税政策范围由农户扩大到小微企业、个体工商户,享受免税的贷款额度上限从单户授信10万元扩大到100万元。知名财税专家、北京中翰联合税务师事务所合伙人王骏介绍,这一政策适用范围和贷款上限同时扩大,此前涉农小贷的标准是单笔单户10万。此前《关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》(财税〔2017〕44号)已经明确,自2017年1月1日至2019年12月31日,对金融机构农户小额贷款的利息收入,免征增值税。政策尚未执行期满就调整扩围,足可见国务院让利于纳税人的信心和决心。 二是将小微企业借款合同免征印花税、月销售额不超过3万元的 ...

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北京国税早新闻9-27 ▌纳税人必须知道的8个税务常识!“证照分离”改革试点将扩容!

一、不管有没有生意,都需要进行申报 有的纳税人认为有生意时要填报申报表,而没有生意或是不达起征点就无需申报了。非也非也,按时、如实申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据,是税务机关税收管理信息的主要来源和了解纳税人的经济活动情况,掌握和分析税源的变化情况。如纳税人不申报,依照征管法,税务机关可对纳税人处以1万元以下的罚款。 二、报税不是申报纳税,每月操作不可忘 报税是报送税控装置或非税控电子器具开具发票的数据,未按期报送的根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条可以处1万元以下的罚款。 三、企业规模虽然小也能申请“一般人”,申请成功不能取消 规模小的企业并不等同于税收上的“小规模纳税人”。按照有关规定,即使销售额未达到规定标准,只要具备会计核算健全和有固定的经营场所两个条件,经过申请,也可以获得一般纳税人资格,也可以自行开具增值税专用发票。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条除国家 ...

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