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关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告

国家税务总局 关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告 国家税务总局公告2018年第18号 现将统一小规模纳税人标准等若干增值税问题公告如下: 一、同时符合以下条件的一般纳税人,可选择按照《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税〔2018〕33号)第二条的规定,转登记为小规模纳税人,或选择继续作为一般纳税人: (一)根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定,登记为一般纳税人。 (二)转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期,下同)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期,下同)累计应征增值税销售额(以下称应税销售额)未超过500万元。 转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的,按照月(季度)平均应税销售额估算上款规定的累计应税销售额。 应税销售额的具体范围,按照《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第 ...

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七个纳税误区实务问题,你理解对了吗?

1、全面营改增之后,以不动产、无形资产投资入股时,属于正常销售行为,不是视同销售。 2、企业从境外取得贷款,向境外支付利息时代扣代缴的增值税,即使取得完税凭证、书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票也不可以抵扣。进项税额能不能抵扣还是要看具体内容及用途等。 3、超范围经营不得开票。没有税收文件规定企业发生超范围经营不得开具发票的规定,税务机关一般会建议企业及时变更经营范围,经营范围属于工商局的业务范畴。 4、总公司向分公司收取和管理费用一定需要缴纳增值税。是否需要缴纳增值税是基于纳税人是否发生了增值税应税行为,如果是总公司向分公司提取的管理费用并未提供任何服务的则不需要缴纳增值税,不需要开具发票。 5、补开营改增之前发生的营业税业务发票无时间限制。目前除房开企业外在2017年12月31日前可以补开,2018年以后不得补开。只有房开企业补开发票没有时间上限制。 6、向企业开具增值税普通发票必须填写全部内容 ...

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北京公积金系统升级:提取公积金不必再烦心

4月23日0时至5月9日24时,北京公积金管理中心将实行系统升级,期间公积金提取等部分业务将暂停办理。另据透露,北京公积金系统今年将陆续分期升级,未来90%的业务可以在网上办理,查询、提取业务也可以在手机上完成。(记者 王轶辰) 返回 ...

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【热点问题】享受小型微利企业优惠政策需要哪些条件?

问题一:小型微利企业预缴企业所得税时如何享受优惠? 答:根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第23号)规定:“四、本年度企业预缴企业所得税时,按照以下规定享受减半征税政策: (一)查账征收企业。上一纳税年度为符合条件的小型微利企业,分别按照以下规定处理: 1.按照实际利润额预缴的,预缴时累计实际利润不超过50万元的,可以享受减半征税政策; 2.按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的,预缴时可以享受减半征税政策。 (二)定率征收企业。上一纳税年度为符合条件的小型微利企业,预缴时累计应纳税所得额不超过50万元的,可以享受减半征税政策。 (三)定额征收企业。根据减半征税政策规定需要调减定额的,由主管税务机关按照程序调整,依照原办法征收。 (四)上一纳税年度为不符合小型微利企业条件的企业,预计本年度符合条件的,预缴时累计实际利润或应纳税所得 ...

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4月1日,增值税小规模纳税人申报比对启动,您准备好了吗?

尊敬的纳税人: 根据北京市国家税务局的有关工作要求,增值税小规模纳税人在纳税申报时,将在现有申报流程基础上增加申报比对监控,请各位增值税小规模纳税人注意以下内容: 1、申报比对的时间 2018年4月申报期起 2、申报比对的范围 本次纳入申报比对的纳税人范围是:使用金税盘、税控盘开具《增值税专用发票》或者《增值税普通发票》,按照季度(不含季中)申报《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料的增值税小规模纳税人。不包括使用《通用机打发票》的小规模纳税人。按月申报的小规模纳税人前期已纳入比对范围。 3、申报比对后的申报顺序 小规模纳税人加入申报比对后的申报顺序,总体上是类似于一般纳税人申报顺序,须先抄报再申报。   具体是符合上述范围内的纳税人在2018年4月征期申报时,须先将税控设备开票数据上传抄报,再进行申报,若未抄报税则不能提交申报数据。同时,申报系统也新增了逻辑校验关系,请您在申报时如实填写,并按 ...

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《减免所得税优惠明细表》有变化!汇算清缴填报要注意

近期,国家税务总局发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》(国家税务总局公告2017年第54号,以下简称《年度纳税申报表(A类,2017年版)》),适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。为了便于纳税人准确理解和填报,国家税务总局所得税司就报表的修订背景、修订原则和修订内容进行了权威详解。小编将陆续为大家编发相关内容,一定要持续关注哦。今天发布: (二十)A107040《减免所得税优惠明细表》   1.为优化表单结构,将原“其他专项优惠”填报项目类别取消,将该类别下的项目顺序排列。 2.根据政策调整情况,取消了3项填报项目。一是取消了政策已经执行到期的填报项目,包括原“受灾地区损失严重的企业”“受灾地区促进就业企业”;二是精简了重复填报的项目,包括原“其中:减半征税”。 3.根据精准落实税收优惠政策的需要,新增2项填报项目,包括“服务贸易创新发展试点地区符合条件的技 ...

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【热点问题】小微企业免征增值税的月销售额是多少?

根据《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知 》(财税〔2017〕76号 )规定:“为支持小微企业发展,自2018年1月1日至2020年12月31日,继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税。” 二   根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告 》(国家税务总局公告2017年第52号)规定:“增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。”   (来源:12366北京中心) 返回 ...

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今年,这些人将从总理报告里获得大实惠!快看看有没有你

李克强总理在3月5日的政府工作报告中指出:“要在发展基础上多办利民实事、多解民生难事,兜牢民生底线,不断提升人民群众的获得感、幸福感、安全感。”2018年,我们的生活将发生哪些变化?中国政府网、国务院客户端为你量身梳理了专属政策礼包,请查收—— @所有人 1、改革开放力度继续加大   在新的历史起点上,思想要再解放,改革要再深化,开放要再扩大。推动形成全面开放新格局。进一步拓展开放范围和层次,完善开放结构布局和体制机制,以高水平开放推动高质量发展。全面复制推广自贸区经验,探索建设自由贸易港,打造改革开放新高地。 2、办事更方便   深入推进“互联网+政务服务”,必须到现场办的也要力争做到“只进一扇门”、“最多跑一次”。清理群众和企业办事的各类证明,没有法律法规依据的一律取消。 3、上网更加便宜便捷   加大网络提速降费力度,实现高速宽带城乡全覆盖,扩大公共场所免费上网范围,明显降低家庭宽带、企业宽带和专线使用 ...

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国家税务总局12366平台10个普票开具问题答疑

(1)购买商品或服务项目较多,发票开具时必须开具明细吗? 根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第二条规定:“销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时,通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接,导入相关信息开票的,系统导入的开票数据内容应与实际交易相符,如不相符应及时修改完善销售平台系统。” 如果购买的商品种类较多,销售方可以汇总开具增值税普通发票。购买方可凭汇总开具的增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收凭证。 (2)政府、事业单位、医院、军队、学校、个人没有纳税人识别号,开具发票可以不填写吗? 根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)的规定:“一、自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提 ...

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享受小型微利企业优惠政策需要哪些条件?

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十二条规定:“企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业: (一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元; (二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。” 二、根据《财政部  国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)规定:“ 一、自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 前款所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列 ...

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