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为什么我公司取得的“会务费”专票却不能抵扣增值税?

疑 问我公司前几天组织员工元旦晚会,在豪威大酒店五楼会议厅举行的,取得酒店开具的一份金额为21.2万元的“会务费”增值税专用发票,我公司财务认证并抵扣了1.2万元增值税,但是12月份集团税务审计的时候,审计人员说不得抵扣,为什么呢?答复企业福利性质的年会产生的会议费,在职工福利费中核算,不可以抵扣进项税额。处理(1)当月抵扣时的分录借:应付职工薪酬-福利费 20万元应交税费-应交增值税(进项税额)1.2万元 贷:银行存款 21.2万元 (2)应做进项税转出的分录 借:应付职工薪酬-福利费 1.2万元 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)1.2万元 提醒(1)公司组织销售代理商举办经营年会发生的会议费,属于销售费用的范畴,可以抵扣进项税额;(2)公司组织员工岗位技能培训发生的会议费,属于职工教育经费的范畴,可以抵扣进项税额;(3)公司替客户报销承担的会议费,属于业务招待费的范畴,不得抵扣进项税额。 政策《财 ...

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这个案例教您避免损失!不是每一笔收入都是先收钱后缴税~

今天小编要讲点啥呢?允许我先卖个关子,看看这个案例~ A公司与B公司签订销售合同,销售一批商品给B公司,该批商品合同价款为234,000.00元(含税价),实际成本为160,000.00元,合同约定的收款日期为2016年12月31日。商品发出后,由于B公司资金周转困难,没有按时支付货款。A公司就将销售给B公司的商品一直挂在发出商品科目,没有确认收入,也没有按规定申报缴纳增值税和企业所得税。 “请问A公司的做法对吗?肯定是不对的! 我们先看看政策: 增值税: 按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条规定,增值税纳税人义务发生时间: (一)发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。 按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定,条例第十九条第一款第(一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,按销售结算方式的不同,具体为:采取赊销 ...

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报税不是申报纳税,这8项税务工作不能“任性”!重点是~~

无论你是新会计还是老会计,这8个税务常识你必须知道!一起来了解吧~~ 一、不管有没有生意,都需要进行申报 有的纳税人认为有生意时要填报申报表,而没有生意或是不达起征点就无需申报了。非也非也,按时、如实申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据,是税务机关税收管理信息的主要来源,也是了解纳税人经济活动情况,掌握和分析税源变化情况的主要途径。如纳税人不申报,依照征管法,税务机关可对纳税人处以1万元以下的罚款。 二、报税不是申报纳税,每月操作不可忘 报税是报送税控装置或非税控电子器具开具发票的数据,未按期报送的根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条可以处1万元以下的罚款。 三、企业规模虽然小也能申请“一般人”,申请成功不能取消 规模小的企业并不等同于税收上的“小规模纳税人”。按照有关规定,即使销售额未达到规定标准,只要具备会计核算健全和有固定的经营场所两个条件,经过申请,也可以获得一般纳税人资格,也可以 ...

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一般纳税人这2种税也无需缴纳!这项费用将取消!

  涉税政策:一般纳税人这2种税也完全不用缴纳! 月销售额不到10万元免征附加税费 经常有会计人员问我,公司属于增值税一般纳税人,每月销售收入达不到10万元,能否也免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金? 答复: 是的,不仅小规模适用,一般纳税人也同样适用。 政策: 根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)第一项规定:将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。  小型微型企业签订的借款合同免征印花税 经常有会计人员问我,公司属于增值税一般纳税人,能否也享受跟银行签订的借款合同免征印花税优惠? 答复: 只要你符合《中小企业划型标准 ...

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很重要!哪些发票不能报销?发票开具注意事项

  增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证,而且可以用作购买方扣除增值税的凭证。2017年7月1日增值税发票新规出台,小编总结整理了截止目前有关增值税发票开具的注意事项,哪些发票不能报销的内容,供纳税人学习参考。 哪些发票不能报销?1、收到一张增值税普通发票,只有购买方单位名称,没有纳税人识别号。 2、收到一张卷式增值税普通发票。品名:办公用品,没有具体明细。 3、收到一张增值税普通发票。品名:办公用品,有清单,但是清单不是从开票系统打印出来的,而是销售方自行用A4纸制作了一份。 4、收到一份培训会议报销单。有培训会议清单,但是清单不是从酒店系统打印出来的,而且是会议承办方自行用A4纸制作了一份。 5、去超市购物时,发票实际采购内容是月饼、水果等,但去服务中心开发票时,将发票内容开具为办公用品等。(改变商品名称开票) 6、向甲方购物,通过甲方介绍或同意甲方的安排,接受乙方开具发票。(接受第三方开发 ...

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差旅费用的税前扣除难点与注意事项!

  差旅费用税前扣除历来是一个充满税收风险和争议的话题,由于差旅费用的有关凭证通常是旅客运输服务的票据、餐饮服务和住宿服务发票等,导致企业正当的差旅活动与个人消费难以区分;如果差旅费用单次报销额度过大也容易引起税务机关质疑。 除此之外,差旅费用税前扣除还包括财务核算主观因素导致的两大风险: 一是核算时故意或因疏忽扩大了差旅费用核算范围,将业务招待费、福利费作为差旅费用核算,主要包括以下三种情形: 1. 差旅过程中差旅人员发生的业务招待费用; 2. 所报销的差旅业务本身是业务招待性质的旅游行为; 3. 所报销的差旅业务全部或一部分属于集体福利性质的支出。 二是差旅支出多为有关人员垫付,企业以费用报销的方式取得发票,导致发票使用容易出现违规情况,主要包括: 1. 差旅人员找发票虚列支出,其中可能包括伪造或变造的发票、虚开的发票等违规情形; 2. 发票报销品名不实,例如将餐费、礼品费用开成会议费或住宿费; ...

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【京税看点】外籍员工海外社保是否需缴个税?

某外国公司驻京代表处在2016年为其外籍员工亚当(Adam)分别在国内和国外缴付社会保障费用若干元,那么,根据中国的税收政策,该外籍人员的国内和国外社会保障费用需要在中国缴纳个人所得税吗? 社会保险是指国家为了预防和分担年老、失业、疾病以及死亡等社会风险,实现社会安全,而强制社会多数成员参加的,具有所得重分配功能的非营利性的社会安全制度。在我国,社会保险,简称社保,包括养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险及生育保险。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(2005年修订)第二十五条规定:按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。 《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税[2006]10号)第一条规定:企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规 ...

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【实操指南】解析企业所得税9大费用“税前扣除限额”!

企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出可以在企业所得税前扣除,然而,对于有些费用的支出,在扣除时是有限额标准的。 那么,这些限额标准又是如何规定的,应该怎么把控与理解呢? 今天小编就来同大家讲一讲这9大费用的扣除限额与标准的运用,希望能够对你有所帮助。 1、“工资、薪金支出”企业所得税前扣除规定扣除规定: 企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除。 实操解析: (一)哪种工资、薪金支出才是合理的? 根据国税函〔2009〕3号文第一条规定,税务机关在对工资薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握: 1、企业制订了较为规范的员工工资薪金制度; 2、企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平; 3、企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的; 4、企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务; 5、有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的。 (二)合 ...

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【纳税学堂】要过节啦!发放各种补贴福利需要缴个税吗?哪些可以免?

随着经济形势的不断好转,一些企业为留住员工,不断提高员工福利待遇,比如发放车补、物价补贴、高温补贴等各项补贴。那么,这些补贴是否要计入工资薪金所得来计征个人所得税呢? 首先,我们来看一下“工资薪金所得”的含义吧:根据《个人所得税法实施条例》(国务院令第600号)第八条第一款的规定:工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 您可能已经了解,工资、薪金所得的应纳税额按月计算,其应纳税额=(每月工资、薪金收入额-3500或4800-其他规定扣除项目)×适用税率-速算扣除数(注:在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人,每月在减除3500元费用的基础上,再减除1300元的附加费用,即减除费用为4800元。) 其中“其他规定扣除项目”,很常见的就是“三险一金”,即 ...

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小提醒:会计明细账户入错,也会导致企业多缴税

某家企业2016年订制了一批印有企业LOGO的手提包,共计129个,送给参加展会的客户,价值46800元,取得增值税专用发票,会计在入账的时候作为了“业务招待费”处理,导致增值税没进行正常抵扣,同时导致超过标准部分的业务招待费进行了纳税调增,多缴了企业所得税! 会计人员仅仅是明细科目的误列,将本来属于“业务宣传费”的项目错误的计入了“业务招待费”,竟然导致企业白白地缴纳了大量的“冤枉税”! 政策 (1)《企业所得税法实施条例》第四十四条做了原则性规定:“企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。” (2)财税〔2017〕41号第一条规定:对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分, ...

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