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【办税功能】如何开具带清单发票?损毁或遗失清单怎么办?

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问题一、什么情况下,需要用到增值税发票清单?
增值税发票的版面最多可以添加八行,超过八行时,就需要用到增值税发票清单。

按国家税务总局《增值税专用发票使用规定》第十二条规定:一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票专用章。

问题二、增值税普通发票可以汇总开具清单吗?
目前税法中规定对增值税专用发票和增值税普通发票都可汇总开具,同时使用税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,只是对于增值税普通发票并无强制性要求。

所以,增值税普通发票可以汇总开具清单,也可以用购物小票、自制清单等附件作为税收凭证,具体可根据实际工作情况来考虑。

问题三、增值税专用发票清单损毁或遗失该怎么办?
汇总开具的增值税专用发票,清单是重要的入账及抵扣凭证。

税法规定:如果仅有汇总开具的增值税专用发票而无发票清单,则不可抵扣进项税金。

实务中,如果因工作失误,导致发票清单的损毁、遗失,也可让供应商帮忙重新打印发票清单,进行补救。

问题四、开具发票时,有什么需要注意的事情吗?
根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定:纳税人开具发票时,应当按照规定的时限、顺序,逐栏、全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。

对作废的发票,应当在发票上加盖“作废”戳记,作废发票全部联次妥善保管。

问题五、如何开具带清单的发票?
1、如果开具的发票信息超过8条,可以开具带清单的发票。

2、发票管理-发票填开管理-增值税普通发票填开,点击清单,选择之前增加好的商品编码,点击保存;

3、关闭后,票面货物或应税劳务名称处显示为详见清单,录入其他相关信息,核实没有问题点击打印;

4、将发票打印出来后,点击发票管理-发票填开管理-已开发票查询,按日期查询,查询到发票信息后双击打开,点击清单,核实没有问题,使用清单纸,将发票清单打印出来即可。

来源于北京国税

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